ค่าใช้จ่ายที่ใช้ลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้ มีอะไรบ้าง?

สิ่งที่เจ้าของธุรกิจและผู้ประกอบการทุกคนต้องรู้ ก็คือ ค่าใช้จ่ายที่ใช้ลดหย่อนภาษีนิติบุคคล เพราะเรื่องนี้จะช่วยให้คุณวางแผนและคำนวนภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ ช่วยลดหย่อนภาษี เพิ่มสภาพคล่องทางการเงินให้ธุรกิจ ในบทความนี้เราจะมาแนะนำคุณว่าค่าใช้จ่ายประเภทใดบ้างที่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้ตามกฎหมาย รวมไปถึงการจัดเก็บข้อมูลเอกสารอย่างมีประสิทธิภาพ

ค่าใช้จ่ายที่ใช้ลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลคืออะไร? 

ก่อนอื่นเรามาทำความรู้จักกับคำนี้กันก่อน ค่าใช้จ่ายที่ใช้ลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้ก็คือค่าใช้จ่ายที่ธุรกิจจ่ายเพื่อดำเนินกิจการ หรือจ่ายเพื่อให้เกิดรายได้ ซึ่งค่าใช้จ่ายนี้จะนำมาหักออกจากรายได้ก่อนนำมาคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลตามหลักเกณฑ์ที่กรมสรรพากรกำหนด เช่น ต้องเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจจริงและมีเอกสารหลักฐานที่ถูกต้องตามรูปแบบ และมีเพดานหรืออัตราที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน 

 

6 ประเภทค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้ (อัปเดตปี 2568) 

การรู้ว่าค่าใช้จ่ายอะไรหักลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้บ้าง จะช่วยให้ธุรกิจวางแผนภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ ลดต้นทุน และเพิ่มสภาพคล่องทางการเงิน ซึ่งปัจจุบัน (ปี 2568) มีค่าใช้จ่าย 6 ประเภทที่สามารถนำมาใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ ดังนี้ 

1. ค่าเสื่อมราคาคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์
ธุรกิจที่ลงทุนกับคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์ไอทีสามารถคำนวนค่าเสื่อมราคาเพื่อนำมาใช้ลดหย่อนภาษีได้ ดังนี้ 
- หักค่าเสื่อมราคา 40% ของมูลค่าในปีแรก 
- ส่วนที่เหลือเฉลี่ยตัดให้เสร็จภายใน 3 รอบบัญชี 
หมายเหตุ ซอฟต์แวร์ไม่ได้เข้าข่ายเดียวกัน ต้องตัดค่าเสื่อมตามอายุสัญญาหรือปีละ 10% หากเป็นสิทธิใช้งานถาวร 
 
2. ค่าเสื่อมราคาอาคารโรงงาน 
อาคารโรงงาน (ไม่รวมอาคารสำนักงานทั่วไป) สามารถใช้สิทธิลดหย่อนจากค่าเสื่อมราคาได้ 
- ปีแรกหัก 25% ของมูลค่าอาคาร 
- ส่วนที่เหลือทยอยตัดไม่เกิน 5% ต่อปี 
ข้อดีคือช่วยลดภาระภาษีในปีแรกที่ธุรกิจลงทุนก้อนใหญ่ไปกับการสร้างอาคารหรือโรงงานนั่นเอง

3. ค่าเสื่อมราคาเครื่องจักร 
เครื่องจักรและอุปกรณ์โรงงานสามารถหักค่าเสื่อมราคาได้เช่นกัน 
- ปีแรกหัก 40% ของมูลค่าเครื่องจักร 
- ส่วนที่เหลือทยอยตัดไม่เกิน 20% ต่อปี 

4. ค่าจ้างผู้สูงอายุ 
เพื่อส่งเสริมการจ้างงานและการกระจายรายได้ให้ทั่วถึง รัฐให้สิทธิหักค่าจ้างผู้สูงอายุได้ 2 เท่า หากเข้าเงื่อนไขที่กำหนด เช่น 
- อายุ 60 ปีขึ้นไป 
- ค่าจ้างไม่เกิน 15,000 บาท/เดือน 
- จำนวนผู้สูงอายุไม่เกิน 10% ของพนักงานทั้งหมด 
- ต้องไม่เป็นกรรมการหรือผู้ถือหุ้นของบริษัท 

5. เงินบริจาค 
- บริจาคเพื่อสาธารณประโยชน์ทั่วไป หักได้ไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ 
- บริจาคเพื่อการศึกษา กีฬา หรืองานวิจัย หักได้ 2 เท่า แต่รวมกันไม่เกิน 10% ของกำไรสุทธิ 
- บริจาคผ่าน e-Donation ให้กองทุนที่รัฐกำหนด (ปี 25662568) ใช้สิทธิหักได้ 200% (เช่น กองทุนนวัตกรรม กองทุนพัฒนาสาธารณสุข ฯลฯ) 

6. ค่าใช้จ่ายเพื่อการฝึกอบรม 
การพัฒนาบุคลากรเป็นค่าใช้จ่ายที่หักได้ และบางกรณีใช้สิทธิหักได้ถึง 200% 
- อบรมทั่วไปสามารถนำค่าใช้จ่ายหักภาษีได้ตามจริง ตั้งแต่ค่าลงทะเบียน ค่าที่พัก ค่าเดินทาง 
- อบรมที่ได้รับการรับรองจากกรมพัฒนาฝีมือแรงงาน หักได้ 2 เท่า (200%) 

ความสำคัญของการจัดเก็บเอกสารประกอบ 

เมื่อคุณรู้แล้วว่าค่าใช้จ่ายประเภทไหนบ้างที่สามารถใช้นำไปลดหย่อนภาษีได้ คุณก็จะสามารถวางแผนการเงินและภาษีของคุณได้ง่ายขึ้น แต่สิ่งสำคัญที่สุดก็คือการจัดเก็บเอกสารหลักฐานค่าใช้จ่ายทั้งหมด เพื่อให้พร้อมต่อการตรวจสอบจากกรมสรรพากร เอกสารเหล่านี้ต้องเก็บไว้อย่างน้อยเป็นเวลา 5 ปี ดังนั้น ถ้าธุรกิจของคุณสามารถจัดเก็บเอกสารอย่างเป็นระบบจะช่วยลดความเสี่ยงในการสูญหายของเอกสารและทำให้ง่ายต่อการตรวจสอบย้อนหลังอีกด้วย ดังนั้นการเก็บเอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จึงเป็นทางเลือกที่ดีสำหรับการจัดเก็บเอกสารภาษีต่าง ๆ นั่นเอง 

 

EtaxWise ตัวช่วยจัดเก็บเอกสารภาษีแบบอิเล็กทรอนิกส์ 

การแก้ปัญหาการจัดเก็บเอกสารจะเป็นเรื่องง่ายถ้าเราจัดการทุกอย่างให้อยู่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ การหันมาใช้ระบบ e-Tax invoice & e-Receipt จะช่วยให้การเก็บเอกสารภาษีทั้งหมดให้อยู่ในรูปแบบอิเล้กทรอนิกส์ เพื่อให้ง่ายต่อการค้นหา ปลอดภัย และส่งตรงถึงกรมสรรพากรได้เลย ดังนั้น EtaxWise จะเป็นตัวช่วยให้ธุรกิจของคุณจัดการข้อมูลภาษีให้กลางเป็นเรื่องง่าย นอกจากนี้ยังช่วยประหยัดต้นทุนการจัดเก็บเอกสาร และลดภาระงานให้ธุรกิจของคุณได้อีกด้วย และถ้าหากคุณสนใจระบบ EtaxWise สามารถติดต่อมาขอทดลองใช้งานหรือสอบถามเพิ่มเติมได้เลยที่ลิงก์นี้ : https://liff.line.me/2007600368-jEAYm842?chatcone_state=6858fe0e32770a3973ca90c8