Tax Point คืออะไร? เกี่ยวข้องกับระบบ e-Tax invoice อย่างไร?
ปัจจุบัน กรมสรรพากรได้ผลักดันให้ผู้ประกอบการใช้ ระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt ซึ่งเป็นการออกใบกำกับภาษีและใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ทำให้การกำหนด Tax Point และการออกใบกำกับภาษีเป็นเรื่องง่าย ถูกต้อง และตรวจสอบได้มากยิ่งขึ้น
Tax Point คืออะไร?
Tax Point หรือที่เรียกว่า จุดเกิดภาษี คือช่วงเวลาที่กฎหมายถือว่าการขายสินค้าหรือการให้บริการได้เกิดขึ้นแล้วทางภาษี ซึ่งหมายความว่า ณ เวลานั้นผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องออก ใบกำกับภาษี และนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม
Tax Point เป็นหลักเกณฑ์สำคัญที่กรมสรรพากรใช้ตรวจสอบว่า ผู้ประกอบการได้ปฏิบัติตามหน้าที่ทางภาษีอย่างถูกต้องหรือไม่ โดยหากผู้ประกอบการออกใบกำกับภาษีช้าเกินไป หรือลงวันที่ไม่ตรงกับ Tax Point จะถือว่าผิดกฎหมาย ดังนั้นสิ่งที่คุณจะต้องรู้ก็คือความสำคัญของ Tax Point
ความสำคัญของ Tax Point
- เป็นตัวกำหนดเวลาในการออกใบกำกับภาษี
- เป็นจุดอ้างอิงในการยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ใช้ควบคุมการชำระ VAT ให้ตรงรอบบัญชี
- ลดความเสี่ยงการถูกเรียกตรวจสอบและถูกปรับ
Tax Point เกิดขึ้นเมื่อไหร่?
การเกิด Tax Point ไม่ได้มีรูปแบบเดียว แต่จะขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกรรมที่ทำ เช่น การขายสินค้า หรือการให้บริการ ซึ่งทั้งสองกรณีนี้มีความแตกต่างกันอย่างชัดเจน ธุรกิจขายสินค้าจะเน้นไปที่ การส่งมอบ หรือ การโอนกรรมสิทธิ์ ขณะที่ธุรกิจบริการจะอ้างอิงจาก การเสร็จสิ้นการให้บริการ หรือ วันที่ได้รับค่าตอบแทน
การเข้าใจความแตกต่างนี้สำคัญมาก เพราะจะช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถออก ใบกำกับภาษี ได้ถูกต้องตามเวลา และสอดคล้องกับการบันทึกใน ระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt โดยตรง
- การขายสินค้า
- Tax Point เกิดขึ้นเมื่อมีการ ส่งมอบสินค้า หรือ โอนกรรมสิทธิ์ ให้ลูกค้า หรือได้รับการชำระเงินจากลูกค้า ไม่ว่าจะเป็นการชำระเงินมัดจำค่าสินค้าล่วงหน้า ถึงแม้ว่าจะยังไม่ทำการส่งมอบสินค้าก็จะเกิด Tax Point ทันที
- หากผู้ขายออกใบกำกับภาษีล่วงหน้า ถือว่าวันที่ออกเอกสารนั้นถือเป็น Tax Point
ระบบ e-Tax ผู้ประกอบการสามารถออก e-Tax Invoice ได้ทันทีเมื่อมีการส่งมอบสินค้าหรือได้รับการชำระเงินค่าสินค้า ทำให้มั่นใจว่าเอกสารตรงตามวันเกิดเหตุภาษี - การให้บริการ
- Tax Point เกิดขึ้นเมื่อการให้บริการ เสร็จสิ้น หรือเมื่อได้รับค่าตอบแทนแล้วแต่ละกรณี
- หากมีการ รับเงินมัดจำหรือล่วงหน้า ให้ถือว่าวันรับเงินเป็น Tax Point
ระบบ e-Tax ผู้ประกอบการสามารถออก e-Tax Invoice/Receipt ได้ทั้งในวันที่รับเงิน หรือวันที่บริการเสร็จสิ้น ทำให้มั่นใจว่าใบกำกับภาษีถูกต้องตามหลักการของกรมสรรพากร
ตัวอย่างเพื่อความเข้าใจ Tax Point
การขายสินค้า บริษัท A ส่งมอบสินค้าปลายเดือนมกราคม แต่ได้รับชำระเงินตั้งแต่ธันวาคม ดังนั้น Tax Point จะอยู่ที่ วันที่ได้รับชำระเงินค่าสินค้า (ธันวาคม) หากใช้ระบบ e-Tax สามารถออกใบกำกับภาษีทันทีในวันนั้น และบันทึกเข้าระบบโดยอัตโนมัติ
การให้บริการ บริษัท B รับค่าบริการออกแบบล่วงหน้า 50% ในเดือนกุมภาพันธ์ และเสร็จงานในเดือนมีนาคม ดังนั้นต้องออก e-Tax Invoice สำหรับเงินที่รับล่วงหน้าในเดือนกุมภาพันธ์ และออกอีกครั้งสำหรับส่วนที่เหลือเมื่อบริการเสร็จในมีนาคม
ระบบ e-Tax ช่วยเรื่อง Tax Point ได้อย่างไร?
การใช้ ระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt ทำให้ผู้ประกอบการสามารถจัดการ Tax Point ได้ง่ายและถูกต้องมากขึ้น โดยมีประโยชน์ดังนี้
- ออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ตรงเวลา ตาม Tax Point โดยไม่ต้องใช้เอกสารกระดาษ
- ส่งข้อมูลตรงไปยังกรมสรรพากร ลดความเสี่ยงผิดพลาดเรื่องวันที่ออกใบกำกับ
- ตรวจสอบย้อนหลังได้ ช่วยยืนยันว่าผู้ประกอบการปฏิบัติถูกต้องตรงตามกฎหมาย
- ลดค่าใช้จ่าย เรื่องการพิมพ์และเก็บเอกสารกระดาษ
- เพิ่มความโปร่งใส และเสริมภาพลักษณ์ที่ดีต่อคู่ค้าและลูกค้า
ทำไมผู้ประกอบการต้องเข้าใจ Tax Point และใช้ระบบ e-Tax
การเข้าใจ Tax Point จะช่วยให้ผู้ประกอบการ
- ออก ใบกำกับภาษี ได้ตรงตามเวลาที่กฎหมายกำหนด
- ลดความเสี่ยงถูกปรับจากการยื่นแบบผิดพลาด
- วางแผนการเงินและกระแสเงินสดได้ดีขึ้น
- รองรับการตรวจสอบจากกรมสรรพากรอย่างมั่นใจ
และเมื่อผสานกับการใช้ ระบบ e-Tax ผู้ประกอบการจะสามารถทำงานได้สะดวกขึ้น ไม่ต้องกังวลเรื่องการออกเอกสารผิดวัน อีกทั้งยังช่วยยกระดับการทำงานให้สอดคล้องกับนโยบายดิจิทัลของกรมสรรพากร
สรุป
Tax Point คือ จุดเวลาที่กฎหมายถือว่าผู้ประกอบการมีหน้าที่ทางภาษีเกิดขึ้น ไม่ว่าจะเป็นการขายสินค้าหรือการให้บริการ ผู้ประกอบการจำเป็นต้องออกใบกำกับภาษี ให้ตรงกับช่วงเวลานั้น เพื่อปฏิบัติตามกฎหมายและป้องกันปัญหาที่จะเกิดขึ้นในภายหลัง ดังนั้นการใช้ ระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt เข้ามาช่วย จะทำให้การออกใบกำกับภาษีเป็นเรื่องง่าย ถูกต้อง รวดเร็ว และโปร่งใส ส่งข้อมูลตรงไปยังกรมสรรพากรโดยอัตโนมัติ ช่วยลดความเสี่ยงจากความผิดพลาดและเพิ่มความมั่นใจให้ธุรกิจของคุณได้ ดังนั้น ถ้าหากคุณสนใจและมองหาระบบ e-Tax invoice อยู่ ก็สามารถติดต่อเราเพื่อขอรับคำปรึกษาได้ที่นี่เลย : https://liff.line.me/2007600368-jEAYm842?chatcone_state=6858fe0e32770a3973ca90c8
