ภ.ง.ด. 50 คืออะไร Checklist เช็คให้พร้อมก่อนยื่นภาษีสิ้นปี

เมื่อเข้าสู่ช่วงสิ้นปี หนึ่งในภารกิจสำคัญที่เจ้าของธุรกิจและบริษัททุกแห่งต้องทำคือการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50 หรือการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี เพื่อรายงานรายได้ กำไร และยอดภาษีที่ต้องชำระต่อกรมสรรพากรให้ถูกต้องตามกฎหมาย แต่การยื่นภาษีแต่ละครั้งไม่ใช่แค่กรอกตัวเลขให้ครบเท่านั้น เพราะต้องตรวจสอบเอกสาร บัญชี และภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้สอดคล้องกันทุกขั้นตอน

ดังนั้นบทความนี้จาก EtaxWise จะพาคุณทำความเข้าใจว่าภ.ง.ด. 50 คืออะไร พร้อม Checklist สำคัญที่ควรตรวจให้ครบก่อนยื่นภาษีสิ้นปี เพื่อช่วยให้ธุรกิจของคุณยื่นได้ถูกต้อง ตรงเวลา และลดความเสี่ยงจากเบี้ยปรับหรือเงินเพิ่ม

ภ.ง.ด. 50 คืออะไร?

ภ.ง.ด. 50 สามารถเรียกได้อีกชื่อหนึ่งว่า แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี ซึ่งเป็นเอกสารสำคัญที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลทุกแห่งต้องยื่นต่อกรมสรรพากร หลังจากสิ้นรอบระยะเวลาบัญชีของแต่ละปี เพื่อแสดงรายได้ กำไร และภาษีที่ต้องชำระ หรือขอคืนตามกฎหมายภาษีอากร

พูดง่าย ๆ คือเป็น ใบแสดงรายได้ของบริษัท ที่สรุปผลประกอบการทั้งปี ว่าธุรกิจมีรายได้เท่าไร กำไรขาดทุนเท่าไร และต้องเสียภาษีเพิ่มหรือไม่นั่นเอง ซึ่งโดยปติแล้วจะต้องยื่นภายใน 150 วัน นับจากวันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี และถ้าหากยื่นผ่านอินเทอร์เน็ต สามารถขยายเวลาการยื่นออกไปได้อีก 8 วันทำการ และหากไม่ยื่นภาษีหรือยื่นล่าช้ากว่าเวลาที่กำหนด จะต้องชำระค่าปรับเพิ่มอีก 1.5 % /เดือนที่ล่าช้า และมีค่าปรับ 4,000 บาท

Checklist ก่อนยื่น ภ.ง.ด. 50 ให้ถูกต้องและไม่พลาด

ก่อนจะยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50 ช่วงสิ้นปี ธุรกิจและนิติบุคคลต้องอย่าลืมตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลทางบัญชีและภาษีทั้งหมด เพราะข้อมูลเพียงเล็กน้อยที่ตกหล่นอาจทำให้ต้องเสียเวลาแก้ไข หรือเสียเบี้ยปรับได้ 

ดังนั้นนี่คือ Checlist ก่อนการยื่น ภ.ง.ด. 50  ที่ควรรู้

1. ตรวจสอบรอบระยะเวลาบัญชีให้ชัดเจน

ขั้นตอนแรก ธุรกิจและนิติบุคคลต้องเช็กก่อนว่า ธุรกิจของคุณสิ้นรอบระยะเวลาบัญชีเมื่อไหร่ เช่น 31 ธันวาคม หรือวันอื่น ๆ ตามที่บริษัทกำหนดไว้กรณีไม่ใช่สิ้นปี เพราะวันดังกล่าวจะเป็นจุดเริ่มต้นในการนับ 150 วัน หรือช่วงเวลาที่เปิดให้มีการยื่น ภ.ง.ด. 50 ตามที่กำหนด

2. ตรวจสอบรายได้ให้ตรงกับเอกสารภาษี

หลังจากเช็คเวลาบัญชีประจำปีแล้ว ธุรกิจและนิติบุคคลควรเปรียบเทียบยอดรายได้ในแบบ ภ.ง.ด. 50 กับยอดขายในแบบ ภ.พ.30 (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ว่าตรงกันหรือไม่

โดยต้องตรวจสอบว่าได้บันทึกรายได้ทั้งหมดจากการขายสินค้า บริการ หรือรายได้อื่น ๆ ครบถ้วนแล้วหรือยัง และถ้าหากมีรายได้ที่ยังไม่ได้ออกใบกำกับภาษี ต้องรีบดำเนินการก่อนยื่น

3.ตรวจสอบภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ครบถ้วน

จากข้อ 2 ธุรกิจต้องดูว่าภาษีที่ถูกหักไว้จากลูกค้าหรือคู่ค้าครบถ้วนแล้วหรือยัง โดยเฉพาะแบบ ภ.ง.ด. 3 และ ภ.ง.ด. 53 โดยธุรกิจควรมีเอกสารใบหักภาษี ณ ที่จ่ายเก็บไว้ครบทุกฉบับ เพื่อใช้หักออกจากยอดภาษีที่ต้องชำระจริง และเผื่อไว้หากมีการตรวจสอบย้อนหลัง 

4.ตรวจสอบรายการปรับปรุงบัญชีให้ถูกต้อง

เมื่อทุกรายการคีย์ลงระบบเรียบร้อยแล้ว ควรตรวจสอบว่าบริษัทได้บันทึกครบถ้วนหรือไม่ มีการปรับปรุงบัญชีต่าง ๆ ครบถ้วนแล้วหรือยยัง เช่น ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย รายการจ่ายล่วงหน้า รายการที่ยังมีสิทธิ์หักได้ หรือรายการที่ต้องห้ามหัก เช่น หนี้สูญ ค่าซ่อมแซมอาคาร หรือค่าเสื่อมเกิน 5 รอบบัญชี รวมไปถึงรายได้ที่ต้องบวกกลับ เช่น รายการรับล่วงหน้า หรือส่วนต่างกำไรจากการขายสินทรัพย์ ถ้ามีส่วนไหนยังไม่บันทึก ต้องบันทึกให้เรียบร้อย 

5.ตรวจสอบการเปรียบเทียบกำไรสุทธิกับแบบ ภ.ง.ด. 51

เมื่อบันทึกทุกรายการแล้ว ต้องนำผลกำไรจากแบบ ภ.ง.ด. 51 (ภาษีครึ่งปี) มาเทียบกับแบบ ภ.ง.ด. 50 เพื่อดูว่า ประมาณการภาษีครึ่งปีต่ำเกินไปหรือไม่ หากต่ำกว่า 25% ของกำไรจริง จะต้องชำระเบี้ยปรับเพิ่มตามกฎหมาย

เอกสารที่ควรเตรียมแนบเมื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50

• ออกและจัดเก็บใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice / e-Receipt)
• ตรวจสอบข้อมูลภาษีได้ทันทีแบบเรียลไทม์
• ลดความผิดพลาดในการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50ฃ
• ส่งต่อข้อมูลเข้าสู่ระบบบัญชีได้อัตโนมัติ
• ยื่นแบบและสำรองข้อมูลอย่างปลอดภัย ตามมาตรฐานกรมสรรพากร